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企业往来款会计分录怎么做？

公司为员工提供宿舍，收取一定的房租费用，那么员工发生的住房租金支出，能否填写房租扣除？员工宿舍能否填写房租扣除？依据事实来说，员工是可以申报“租房支出”的专项附加扣除的。根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号)文件规定：第十七条，纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：(一)直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元;(二)除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元;市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市有自有住房。市辖区户籍人口，以统计局公布的数据为准。第十八条，本办法所称主要工作城市是指纳税人任职受雇的直辖市、计划单列市、副省级城市、地级市(地区、州、盟)全部行政区域范围;纳税人无任职受雇单位的，为受理其综合所得汇算清缴的税务机关所在城市。夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。第十九条，住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除。第二十条，纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。第二十一条，纳税人应当留存住房租赁合同、协议等有关资料备查。员工宿舍房租的账务处理借：管理费用-福利费 销售费用-福利费等 贷：应付职工薪酬-非货币性福利借：应付职工薪酬-非货币性福利 贷：银行存款支付房租费，可做以下分录：如果房租是每月支付一次的，分录如下：借：管理费用(销售费用、制造费用等科目)-房租 贷：库存现金/银行存款在一次性支付一年房租时：借：预付账款-房租 贷：库存现金/银行存款补缴去年的增值税会计分录是什么？

取得不合规发票后，无法补开、换开，应该如何处理？【答案】企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中，因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：1、无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料(包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营户、破产公告等证明资料);2、相关业务活动的合同或者协议;3、采用非现金方式支付的付款凭证;4、货物运输的证明资料;5、货物入库、出库内部凭证;6、企业会计核算记录以及其他资料。前款第一项至第三项为必备资料。企业在规定的期限未能补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证，并且未能按照税务总局公告2018年第28号第十四条的规定提供相关资料证实其支出真实性的，相应支出不得在发生年度税前扣除。学更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道， 企业在以前年度未取得合规发票，在以后年度取得合规发票，能否税前列支呢？