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个税汇算清缴什么情况需要补税？附个税退税流程
2020年马上过去啦，会计们在年底都忙得不可开交，但一想到心心念念许久的年终奖已在路上了，瞬间又干劲十足了。有些小伙伴可能觉得自己每个月的收入都未达到起征点，所以压根不担心发年终奖时涉及到交个税的问题。 真的是这样吗?不!哪怕你每月的收入都未达到起征点，但年末发年终奖的时候，也有可能就真的要交个税了!年终奖能到手多少钱，不仅仅是老板说的算，还得会计算一算! 那年终奖该怎么发才最划算呢?会计网今天就给大家讲个清楚，理个明白··· 一、什么是全年一次性奖金 全年一次性奖金也就是年终奖(以下简称年终奖)，是企业根据员工这一年的总体表现与贡献来考核发放的奖金，在一个纳税年度内，每个员工只能使用一次“全年一次性奖金”计税，所以在发年终奖时，为了合理节税应选择出最佳个税申报方案! 年终奖具体政策可参考： 二、如何计算年终奖? 年终奖的计税方式有两种： 1、把年终奖合并到当年综合收入中计算个税，也就是和每月申报个税一样，把年终奖合并在工资中申报; 2、年终奖单独计算个税; 计算公式：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数 那应该怎么应用到实际工作中呢?下面举例说明~ 三、案例说明 会计网公司员工大师兄，2020年全年工资薪金收入为30000元，无专项附加扣除，不考虑五险一金，年终12月时，大师兄获得年终奖70000元，该如何为大师兄个税筹划选出最佳申报个税方式呢? 方法一：假设合并到当年综合收入中计算大师兄的个税，也就是一个纳税年度超过60000元后，开始计征个税; 先确定速算扣除数：30000+70000-60000=40000元属于第2级，税率为10%，速算扣除2520元; 大师兄2020年全年应缴纳个人所得税：40000×10%-2520=1480元 方法二：假设帮大师兄年终奖单独计算个税; 先确定速算扣除数：70000÷12=5833元属于第2级，税率为10%，速算扣除210元; 大师兄年终奖应缴纳个人所得税：70000×10%-210=6790元 大师兄2020年工资薪金综合所得为30000元，不足60000元，所以当年月综合收入不需缴纳个税。 大师兄2020年全年应缴纳个人所得税：6790+0=6790元 总结 (1)当员工年度工资薪金收入<6万，发年终奖选用合并到当年综合收入中计算个税为最佳节税方案; (2)当员工全年应纳税所得额超>6万，计税级数在2级的，两种计税方法基本差异不大，但在3级以上的，就需要分别计税比较后，再选出最佳方案了。 本文为会计小师妹公众号原创首发，作者：GaGa。如需引用或转载，请留言授权，并务必在文首注明以上信息。违者将被依法追究法律责任! @会计小师妹 保留所有权利。发现结算金额和开票金额不一致，该怎么办？
作为一名财务人你是否听到过所得税计量的四步法么？今天就带大家一起了解一下所得税的计量四步法吧！所得税的计量四步法第一步，根据会计准则的规定，计算资产负债表中各项资产负债的账面价值；根据企业所得税法的规定，计算资产负债表中各项资产负债的计税基�。唬�1）资产的账面价值，代表的是该资产未来带来的经济利益流入企业的金额；（2）资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。代表的是该资产未来流入的经济利益允许税前扣除的金额；第二步，根据暂时性差异，计算递延所得税资产或递延所得税负债；暂时性差异，是指在资产负债表内，一项资产或负债的账面价值和计税基础之间的差额。根据暂时性差异对企业未来缴纳所得税的影响不同，又分为两类：（1）应纳税暂时性差异，是指未来期间需要纳税的差异，本期不需要缴税，形成递延所得税负债；（2）可抵扣暂时性差异，是指未来期间可以抵税的差异，本期需要缴税，形成递延所得税资产。暂时性差异＝（资产类）账面价值－计税基�。剑ǜ赫啵ㄕ嗣婕壑担扑盎。粒ǎ�1）正差代表应纳税暂时性差异，负差代表可抵扣暂时性差异；正差×未来税率＝递延所得税负债期末余额负差×未来税率＝递延所得税资产期末余额本期递延所得税负债发生额＝期末余额－期初余额本期递延所得税资产发生额＝期末余额－期初余额第三步，根据企业所得税法的规定，计算应交所得税（当期所得税）；应交所得税＝应纳税所得额×当期所得税税率＝（会计利润＋纳税调增—纳税调减—税法允许弥补的以前年度亏损）×当期所得税税率＝（会计利润＋可抵扣暂时性差异—应纳税暂时性差异）×当期所得税税率第四步，根据会计准则的规定，计算所得税费用；借：所得税费用等递延所得税资产（借或贷）贷：应交税费——应交所得税递延所得税负债（借或贷）当所得税税率不变时，可以简化计算：所得税费用＝（会计利润±利润表永久性差异）×所得税税率递延所得税费用＝计入损益的（递延所得税负债＋递延所得税资产）贷方发生额—（递延所得税负债＋递延所得税资产）借方发生额递延所得税收益＝计入损益的（递延所得税负债＋递延所得税资产）借方发生额—（递延所得税负债＋递延所得税资产）贷方发生额了解企业所得税汇算清缴更多新政知识，相关标签： 广告费和业务宣传费支出税前扣除的“四个关注点”！
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